الحوافز خيارات الأسهم إيبو

عندما يجب عليك ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك S خيارات تك لها قيمة على وجه التحديد لأنها خيار. حقيقة أن لديك كمية طويلة من الوقت لتقرير ما إذا كان ومتى لشراء الأسهم أصحاب العمل الخاص بك بسعر ثابت يجب أن يكون لها قيمة هائلة. ولهذا السبب يتم تقييم خيارات الأسهم التي يتم تداولها بشكل عام أعلى من المبلغ الذي يتجاوز سعر السهم الأساسي سعر العملية (يرجى الاطلاع على ما إذا كانت خيارات أسهم الموظفين أكثر قيمة من خيارات الأسهم المتداولة في البورصة للحصول على شرح أكثر تفصيلا). يفقد خيار المخزون الخاص بك قيمة الخيار لحظة التمرين لأنك لم يعد لديك مرونة حول متى وإذا كنت يجب أن تمارس. ونتيجة لذلك كثير من الناس يتساءل متى يكون من المنطقي لممارسة الخيار. معدلات الضرائب دفع القرار إلى التمرين أهم المتغيرات التي يجب أخذها في الاعتبار عند اتخاذ قرار بشأن ممارسة خيار المخزون الخاص بك هي الضرائب ومقدار المال الذي ترغب في وضعه في خطر. هناك ثلاثة أنواع من الضرائب يجب عليك مراعاتها عند ممارسة خيارات الأسهم الحافزة (الشكل الأكثر شيوعا من خيارات الموظفين): ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت)، ضريبة الدخل العادية وضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل الأقل بكثير. من المحتمل أن تتكبد أمت إذا كنت تمارس خياراتك بعد أن ارتفعت قيمتها السوقية العادلة فوق سعر التمرين، ولكنك لا تبيعها. و أمت من المرجح أن تتكبد سيكون معدل الضريبة أمت الاتحادية من 28 أضعاف المبلغ الذي قد قيمت الخيارات الخاصة بك على أساس سعر السوق الحالي (كنت تدفع فقط أمت الدولة على مستوى الدخل عدد قليل من الناس سوف الوصول). يتم تحديد سعر السوق الحالي من الخيارات الخاصة بك عن طريق أحدث تقييم 409A التي طلبها مجلس إدارة الشركة الخاصة بك إذا كان صاحب العمل الخاص بك (انظر السبب عرض رسائل لا تشمل سعر الإضراب لشرح كيفية عمل 409A تقييم) والجمهور سعر السوق آخر الاكتتاب العام. يفقد خيار المخزون الخاص بك قيمة الخيار لحظة التمرين لأنك لم يعد لديك مرونة حول متى وإذا كنت يجب أن تمارس. على سبيل المثال، إذا كنت تملك 20،000 خيار لشراء الأسهم المشتركة لأصحاب العمل في 2 للسهم الواحد، وتقييم 409A أحدث القيم الأسهم المشتركة الخاصة بك في 6 للسهم الواحد وكنت ممارسة 10،000 سهم ثم سوف مدينون أمت من 11،200 (10،000 × 28 س (6 8211 2)). إذا كنت تحتفظ بعد ذلك بالخيارات التي تمارسها لمدة سنة على الأقل قبل أن تبيعها (وبعد عامين من منحها)، فستدفع مبلغا مشتركا بين الاتحاد الفدرالي والولاية والهامشية وطويلة الأجل ورأس المال والمكاسب الضريبية من 24.7 فقط على المبلغ الذي يقدرون أكثر من 2 للسهم الواحد (على افتراض تكسب 255،000 كزوجين والعيش في ولاية كاليفورنيا، كما هو الحال الأكثر شيوعا للعملاء ويالثفرونت). سوف تقيد أمت الذي دفعته مقابل الضرائب التي تدين بها عند بيع الأسهم التي تمارسها. إذا افترضنا أنك ستبيع في نهاية المطاف 10 آلاف سهم مقابل 10 أسهم لكل سهم، فإن ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل مجتمعة ستكون 19،760 (10،000 سهم × 24،7 × (10 8211 2)) مطروحا منه 11،200 سهم أمت مدفوع مسبقا، أو صافي 8،560 سهم. للحصول على شرح مفصل لكيفية عمل الضريبة الدنيا البديلة، يرجى الاطلاع على تحسين النتائج الضريبية لخيار الأسهم أو منح الأسهم المقيدة، الجزء الأول. إذا كنت don8217t ممارسة أي من الخيارات الخاصة بك حتى يحصل على اكتساب شركتك أو يذهب الجمهور وتبيع على الفور ثم سوف تدفع معدلات ضريبة الدخل العادية على مبلغ الكسب. إذا كنت زوجة كاليفورنيا المتزوجين الذين يكسبون معا 255،000 (مرة أخرى، ويالثفرونتس متوسط ​​العميل)، 2014 الخاص بك جنبا إلى جنب الدولة الهامشية والفيدرالية معدل ضريبة الدخل العادي سيكون 42.7. إذا افترضنا نفس النتيجة كما في المثال أعلاه، ولكنك تنتظر ممارسة الرياضة حتى اليوم الذي تبيع فيه (أي ممارسة اليوم نفسه)، فستكون مدينتك ضرائب دخل عادية قدرها 68،320 (200 × 42،7 × (10 8211 2)). ثاتس أكثر بكثير مما كانت عليه في حالة المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل السابقة. 83 (ب) الانتخابات يمكن أن يكون لها قيمة هائلة لن يكون لديك أي ضرائب في وقت التمرين إذا كنت تمارس خيارات الأسهم الخاصة بك عندما تكون قيمتها السوقية العادلة مساوية لسعر ممارستهم وقمت بتقديم استمارة 83 (ب) الانتخابات في الوقت المحدد. سيتم فرض ضريبة على أي زيادة مستقبلية في معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل إذا كنت تملك الأسهم الخاصة بك لأكثر من سنة بعد التمرين وسنتين بعد تاريخ المنحة قبل البيع. إذا كنت تبيع في أقل من سنة واحدة ثم سيتم فرض ضريبة على معدلات الدخل العادية. أهم المتغيرات التي يجب أخذها في الاعتبار عند اتخاذ قرار بشأن ممارسة خيار المخزون الخاص بك هي الضرائب ومقدار المال الذي ترغب في وضعه في خطر. معظم الشركات توفر لك الفرصة لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك في وقت مبكر (أي قبل أن تكون مكتسبة تماما). إذا قررت ترك شركتك قبل أن تكون مكتسبة بالكامل وكنت تمارس في وقت مبكر كل ما تبذلونه من الخيارات ثم صاحب العمل الخاص بك سوف شراء الأسهم غير المستثمرة الخاصة بك بسعر ممارسة الخاص بك. الفائدة لممارسة الخيارات الخاصة بك في وقت مبكر هو أن تبدأ على مدار الساعة على التأهل لعلاج الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل في وقت سابق. الخطر هو أن شركتك لا تنجح وأنت أبدا قادرة على بيع الأسهم الخاصة بك على الرغم من أن استثمرت المال لممارسة الخيارات الخاصة بك (وربما دفعت أمت). السيناريوهات حيث يجعل الشعور بالتمارين في وقت مبكر هناك على الأرجح سيناريوهان حيث ممارسة في وقت مبكر من المنطقي: في وقت مبكر من فترة ولايتكم إذا كنت موظفا مبكرا جدا أو مرة واحدة لديك درجة عالية جدا من الثقة شركتك سوف تكون نجاحا كبيرا وكان لديك بعض المدخرات كنت على استعداد للمخاطر. سيناريو الموظفين المبکرین عادة ما یصدر الموظفون المبکرون عادة خیارات للأسھم مع سعر ممارسة لکل سھم. إذا كنت 8217re محظوظة بما فيه الكفاية ليكون في هذه الحالة ثم التكلفة الإجمالية لممارسة كل ما تبذلونه من الخيارات قد يكون فقط 2،000 إلى 4000 حتى لو كنت قد صدرت 200،000 سهم. ويمكن أن تجعل من طن من الشعور لممارسة كل ما تبذلونه من الأسهم قبل صاحب العمل الخاص به أول تقييم 409A إذا كنت تستطيع حقا تحمل لتفقد هذا المال الكثير. وأشجع دائما الموظفين المباشرين الذين يمارسون أسهمهم على الفور للتخطيط لفقدان كل الأموال التي استثمروها. ولكن إذا كانت شركتك تنجح ثم كمية الضرائب التي حفظها ستكون غير طبيعية. احتمال كبير للنجاح ويقول أنت موظف رقم 80 إلى 100، كنت قد صدرت شيء على أمر من 20،000 خيارات مع سعر ممارسة 2 للسهم الواحد، يمكنك ممارسة كل ما تبذلونه من الأسهم وفشل صاحب العمل الخاص بك. وسوف يكون من الصعب جدا استرداد من تلك الخسارة 40،000 (و أمت كنت على الأرجح دفع) على حد سواء ماليا ونفسيا. لهذا السبب أقترح فقط ممارسة الخيارات بسعر ممارسة أعلى من 0.10 للسهم الواحد إذا كنت متأكدا تماما صاحب العمل الخاص بك هو الذهاب إلى النجاح. في كثير من الحالات التي قد لا تكون حتى كنت تعتقد حقا شركتك على استعداد للذهاب العامة. الوقت الأمثل للممارسة هو عندما ملفات شركتك للحصول على الاكتتاب العام في وقت سابق من هذا المنصب أوضحت أن الأسهم تمارس مؤهلة لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل أقل بكثير إذا كانت قد احتجزت لأكثر من سنة بعد ممارسة الرياضة والخيارات الخاصة بك منحت قبل أكثر من سنتين من البيع. في احتمال كبير لنجاح السيناريو أنه ليس من المنطقي ممارسة أكثر من عام مقدما عندما يمكنك بيع في الواقع. للعثور على الوقت المثالي لممارسة نحن بحاجة إلى العمل إلى الوراء من عندما أسهمك من المرجح أن تكون سائلة وتقدر على ما سوف تجد أن يكون سعر عادل. وعادة ما تكون أسهم الموظفين مقيدة من بيعها للأشهر الستة الأولى بعد نشر الشركة. كما شرحنا في يوم واحد لتجنب بيع الشركة الأسهم. فإن أسهم الشركة تتداول عادة لمدة أسبوعين إلى شهرين بعد الإفراج عن تأمين الاكتتاب السالف الذكر لمدة ستة أشهر. عادة ما تكون هناك فترة تتراوح بين ثلاثة وأربعة أشهر من تاريخ قيام الشركة بإيداع بيان تسجيلها الأولي ليتم تداوله مع هيئة الأوراق المالية والبورصات حتى يتم تداول أسهمها علنا. وهذا يعني أنه من غير المرجح أن تبيع لمدة سنة على الأقل بعد تاريخ تسجيل شركتك لبيان تسجيل مع المجلس الأعلى للتعليم للجمهور (أربعة أشهر في انتظار أن تذهب العام ستة أشهر تأمين شهرين الانتظار لجهودكم الأسهم لاسترداد). لذلك سوف تأخذ الحد الأدنى من مخاطر السيولة (أي أن أموالك تعادل أقل قدر من الوقت دون أن تكون قادرة على بيع) إذا كنت لا تمارس حتى تعلن الشركة الخاصة بك أنها قدمت للاكتتاب العام. وأشجع دائما الموظفين المباشرين الذين يمارسون أسهمهم على الفور للتخطيط لفقدان كل الأموال التي استثمروها. ولكن إذا كانت شركتك تنجح ثم كمية الضرائب التي حفظها ستكون غير طبيعية. في منصبتنا، الفوز فك استراتيجيات لمساعدتك بيع التكنولوجيا الاكتتاب الأسهم. قدمنا ​​أبحاثا خاصة لم يتم العثور عليها في معظمها سوى الشركات التي عرضت ثلاث خصائص بارزة تتداول فوق سعر الاكتتاب بعد إصدار التأمين (الذي ينبغي أن يكون أكبر من خياراتك القيمة السوقية الحالية قبل الاكتتاب العام). وشملت هذه الخصائص تلبية توجيهات أرباح ما قبل الاكتتاب العام في أول مكالمتين من الأرباح، ونمو ثابت في الإيرادات وتوسيع الهوامش. واستنادا إلى هذه النتائج، يجب عليك ممارسة الرياضة في وقت مبكر إذا كنت واثقا تماما من أن صاحب العمل يمكنه تلبية جميع المتطلبات الثلاثة. كلما ارتفع صافي القيمة السائلة، كلما زادت مخاطر التوقيت التي يمكنك اتخاذها عند ممارسة الرياضة. أنا don8217t أعتقد أنك تستطيع تحمل المخاطر لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك قبل ملفات الشركة الخاصة بك للذهاب العامة إذا كنت فقط بقيمة 20،000. نصيحتي تتغير إذا كنت 8217re بقيمة 500،000. في هذه الحالة يمكنك تحمل أفضل لتفقد بعض المال، لذلك ممارسة قليلا في وقت سابق كنت مقتنعا شركتك سوف تكون ناجحة للغاية (دون الاستفادة من تسجيل الاكتتاب العام) قد يكون منطقيا. ممارسة في وقت سابق من المرجح أن يعني أمت أقل لأن القيمة السوقية الحالية من الأسهم الخاصة بك وسوف تكون أقل. بشكل عام، أنصح الناس بعدم المخاطرة بأكثر من 10 من قيمتها الصافية إذا كانوا يريدون ممارسة وقت سابق بكثير من تاريخ تسجيل الاكتتاب العام. والفرق بين معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل ومعدلات المكاسب الرأسمالية الطويلة الأجل ليس كبيرا بقدر الفارق بين معدل الأرباح الرأسمالية طويل الأجل ومعدل ضريبة الدخل العادية. معدل أمت الاتحادي هو 28، وهو ما يقرب من نفس هامش ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل مجتمعة من 28.1. في المقابل، يقوم عميل ويالثفرونت المتوسط ​​عادة بدفع معدل ضريبة دخل هامشية ومعدل فيدرالي مشترك يبلغ 39.2 (يرجى مراجعة تحسين النتائج الضريبية لخيار الأسهم أو منح الأسهم المقيدة، الجزء 1 للحصول على جدول لمعدلات ضريبة الدخل العادية الفيدرالية). لذلك لن تدفع أكثر من معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل إذا كنت تمارس في وقت مبكر (وسوف تحصل على الفضل مقابل الضريبة التي تدفعها عند بيع في نهاية المطاف الأسهم الخاصة بك)، ولكن لا تزال تحتاج إلى الخروج نقدا لدفعه ، والتي قد لا تكون تستحق الخطر. طلب المساعدة من المهني هناك بعض الاستراتيجيات الضريبية أكثر تعقيدا قد تنظر قبل أن تمارس الأسهم العامة للشركة التي حددناها في تحسين النتائج الضريبية لخيار الأسهم الخاصة بك أو منحة الأسهم المقيدة، الجزء 3. ولكن أود أن تبسيط قراري إلى المشورة المذكورة أعلاه إذا كنت 8217re النظر فقط ممارسة أسهم الشركة الخاصة. المغلي إلى أبسط العبارات: ممارسة فقط في وقت مبكر إذا كنت موظف في وقت مبكر أو شركتك على وشك أن يذهب الجمهور. في أي حال نحن نوصي بشدة لك توظيف محاسب الضرائب كبير الذي هو من ذوي الخبرة مع استراتيجيات ممارسة الخيار الأسهم لمساعدتك على التفكير من خلال قراركم قبل الاكتتاب العام. هذا هو قرار you8217re لن تجعل في كثير من الأحيان وليس لها يستحق الحصول على خطأ. والمعلومات الواردة في هذه المادة مقدمة لأغراض إعلامية عامة، ولا ينبغي تفسيرها على أنها مشورة في مجال الاستثمار. لا يقصد بهذه المقالة تقديم المشورة الضريبية، و ويالثفرونت لا تمثل بأي شكل من الأشكال أن النتائج الموصوفة هنا سوف يؤدي إلى أي نتيجة ضريبية معينة. وينبغي للمستثمرين المحتملين أن يتشاوروا مع مستشاري الضرائب الشخصيين فيما يتعلق بالآثار الضريبية على أساس ظروفهم الخاصة. ويالثفرونت لا تتحمل أية مسؤولية عن العواقب الضريبية على أي مستثمر من أي معاملة. يتم تقديم الخدمات الاستشارية المالية فقط للمستثمرين الذين يصبحون عملاء ويالثفرونت. الأداء السابق لا يعتبر ضمانا للنتائج المستقبلية. الوظائف ذات الصلة: حول اندي راشليف اندي راشليف هو ويالثفرونتس المؤسس المشارك والرئيس والرئيس التنفيذي. وهو عضو في مجلس الأمناء ونائب رئيس لجنة الاستثمار الوقف لجامعة بنسلفانيا وعضو هيئة التدريس في كلية الدراسات العليا في ستانفورد للأعمال، حيث يدرس دورات حول ريادة الأعمال التكنولوجيا. وقبل تأسيس شركة ويالث فرونت، شارك أندي في تأسيس شركة بينشمارك كابيتال، حيث كان مسؤولا عن الاستثمار في عدد من الشركات الناجحة بما في ذلك إكينيكس و جونيبر نيتوركس و أوبسوير. كما أمضى عشر سنوات كشريك عام مع ميريل، بيكارد، أندرسون أمب اير (مباي). حصل أندي على درجة البكالوريوس من جامعة بنسلفانيا ودرجة الماجستير في إدارة الأعمال من كلية الدراسات العليا في ستانفورد. أسئلة البريد الإلكتروني كنولدجيسنتروالثفرونت الاتصال بنا أوسيبو موارد البحث أرتيكل شورتكوتس بالإضافة إلى استطلاع رادفورد قبل إيبوفنتيور المدعومة. الذي يتتبع التعويض في المنظمات التي لا تزال خاصة، رادفورد يحافظ على قاعدة بيانات شاملة للشركات العامة الجديدة في قطاعات التكنولوجيا وعلوم الحياة. منذ عام 2010، تحسنت خط أنابيب الاكتتاب بشكل كبير، وخلال ذلك الوقت، قام فريق استشارات التعويضات لدينا بتتبع وتحليل جميع عمليات الاكتتاب في مجال التكنولوجيا وعلوم الحياة في سوق الولايات المتحدة. بحثنا، الذي بني مع المعلومات العامة المقدمة مع لجنة الأوراق المالية والبورصة (سيك)، يلتقط الإحصاءات الهامة حول التغييرات الرئيسية برنامج التعويض التي تحدث قبل وبعد الانتهاء من الاكتتاب العام. وتشمل هذه التحوالت اعتماد خطط حوافز األسهم الجديدة األكثر مرونة، والتغيرات في معدالت األسهم قبل وبعد اكتتاب األسهم، ووضع خطط شراء أسهم الموظفين على نطاق واسع، والتعديالت على تعويضات الموظفين التنفيذيين. لتسليط الضوء على رادفوردز أحدث نتائج البحوث، وتحليل مجانية المعروضة أدناه يغطي هذه القضايا وأكثر من ذلك. للانتقال إلى المناطق الشخصية التي تهمك، استخدم الاختصارات على اليمين. لمزيد من المساعدة في تطوير برامج التعويض قبل وبعد الاكتتاب العام مباشرة، يرجى زيارة قسم الخدمات الاستشارية في هذه البوابة. قبل استخدام البيانات أو الاستشهاد بها في هذه الصفحة، يرجى مراعاة شروط الاستخدام الموضحة أدناه والالتزام بها. إيبو ماركيت أوفيرفيو تتضمن قاعدة بيانات رادفورد للشركات العامة مؤخرا معلومات عن ما مجموعه 410 من المؤسسات التي تم نشرها في الفترة ما بين 1 يناير 2010 و 31 ديسمبر 2014. وخلال هذه السنوات الخمس، رفعت شركات التكنولوجيا وعلوم الحياة متوسط ​​قدره 75 مليون فضيلة بيع أسهم للجمهور، في حين أن متوسط ​​عدد ما قبل الاكتتاب العام من 246 موظفا ومتوسط ​​ايرادات سنوية ما قبل الاكتتاب العام من 46 مليون نسمة. وكما يتضح من الرسم البياني التالي، تجاوزت عائدات قطاع الملكية الفكرية قطاع التكنولوجيا الاكتتاب العام في علوم الحياة في جميع السنوات الخمس من دراسة رادفورد، وارتفعت إلى آفاق جديدة في عام 2015. وعلى النقيض من ذلك، انخفضت عائدات الاكتتاب العام لعلوم الحياة منذ ذروتها في عام 2011، دخل عدد من شركات العلوم الحياتية الصغيرة األسواق العامة في عامي 2012 و 2013. وأدت شركات علوم الحياة العامة مؤخرا إلى أداء جيد للغاية في سوق األسهم، مما يشير إلى استمرار اتجاه شركات العلوم الحياتية الأصغر حجما واألقل نضجا. والواقع أن عدد العروض العامة يتسارع مع استمرار أسواق الثور القياسية في الولايات المتحدة، بقيادة ارتفاع غير مسبوق في صفقات علوم الحياة في عام 2014. فهم أسعار الأسهم المتراكمة في بيئة اليوم المتمثلة في زيادة الرقابة على المستثمرين، وإدارة أسعار الأسهم المتراكمة، فإن الطريق إلى أن تصبح شركة عامة أمر حيوي. في حين أن الشركات الخاصة تميل إلى أن تكون أكثر مرونة لوضع وتمويل خطط تعويض الأسهم مع نعمة مجموعة صغيرة من المستثمرين، يجب على الشركات العامة الحصول على موافقة قاعدة أوسع بكثير من المساهمين مع معايير متنوعة لبرامج تعويضات الأسهم. ونتيجة لذلك، عند التعامل مع الانتقال من البيئات الخاصة إلى الأماكن العامة، عادة ما تكون الشركات تحت ضغط مكثف من أجل التعجيل بسرعة باستخدام تعويضات الأسهم. وميكن ملراقبة معدالت اإلنصاف يف الرشكات يف الشركات العامة مؤخرا أن توفر رؤى حاسمة بشأن املعدل املقبول الستخدام األسهم كمنظمة تنضج وتستعد للنشر العام. ويمكن قياس المعدلات المتراكمة المتراكمة بعدة طرق. يتم إصدار تدبير واحد يستخدم عادة من قبل رادفورد المتراكمة. وهو يبين التأثير المخفف المحتمل لخيارات أسهم الموظفين القائمة والأسهم المقيدة على المساهمين الحاليين. أما مكافآت الموظفين المعلقة فهي تلك التي منحت للموظفين، ولكن لم يتم تسويتها بعد (على سبيل المثال، الخيارات غير المحققة أو الأسهم غير المقيدة). وفي المؤسسات الخاصة المدعومة من المشروع، من الشائع التعبير عن المعدالت المتراكمة على األسهم كنسبة مئوية من األسهم العادية المخففة بالكامل والتي تتضمن منح حقوق الملكية للموظفين في مقام الحساب على الرغم من أنها لم يتم تسويتها بعد) أي الموظف القائم الجوائز هي في البسط والمقام). اتفاقية الشركات العامة هي استخدام تدبير غير مخفف، مع الأسهم العادية الوحيدة القائمة في المقام. وكما يوضح الرسم البياني أدناه، فإن معدلات الفائدة المتراكمة تنخفض عادة بعد الاكتتاب العام. ويحدث ذلك لأن إجمالي عدد الأسهم القائمة في الشركة يرتفع بمجرد بيع الأسهم من خلال الطرح. إن أثر الانقطاع هو الأكثر وضوحا في شركات علوم الحياة، حيث يتم تقديم نسبة أكبر من الشركة عادة في الاكتتاب العام. وفي قطاع ما مقابل مقارنة القطاع، فإن المعدلات المتراكمة المصدرة أعلى في شركات التكنولوجيا، حيث غالبا ما يستخدم تعويض رأس المال على نطاق أوسع وبقوة. وتحسب التدابير المباشرة الصادرة المذكورة أعلاه على النحو التالي: يتم احتساب الاكتتاب الصادر قبل الاكتتاب العام المخفف بالكامل على النحو التالي: يتم احتساب التراكيب التي يتم إصدارها بعد الاكتتاب غير المخفف على النحو التالي: إجمالي إجمالي التراكب المتراكمة هو مقياس آخر متكرر يستخدمه رادفورد بشكل متكرر. يوفر إجمالي النفقات المتراكمة رؤية أكثر شمولية لتخفيف المساهمين المحتملين من خلال الأخذ بعين الاعتبار كامل برامج حقوق الملكية للموظفين. ويتم احتساب ذلك من خالل النظر في األسهم المتاحة للمنح المستقبلية، باإلضافة إلى خيارات األسهم المعلقة وأسهم الشركات المقيدة. وتظل نفس القضايا المتعلقة بالتدابير المخففة والمخففة بالكامل عند النظر في المعدلات الإجمالية المتراكمة في شركات ما قبل وبعد الاكتتاب العام. وخلافا للتدفقات الصادرة، فإن معدلات التراكم الكلي تزداد عادة في وقت الاكتتاب العام. ويحدث ذلك لأن الشركات غالبا ما تقدم خططا جديدة لتعويضات رأس المال بتمويل جديد في وقت الاكتتاب العام. ومرة أخرى، وكما هو الحال بالنسبة للتدفقات الصادرة، فإن المعدلات الإجمالية المتراكمة في شركات قطاع التكنولوجيا تميل إلى أن تكون أعلى عند مقارنتها بشركات علوم الحياة بسبب معدلات ومستويات مشاركة أكبر في أسهم الموظفين. يتم احتساب إجمالي التكاليف المتراكمة الموضحة أعاله على النحو التالي: يتم احتساب إجمالي االسهم المتراكمة قبل الاكتتاب العام كالتالي: غير مخفف بعد الاكتتابات يتم احتساب إجمالي التكاليف المتراكمة على النحو التالي: استكشاف ممارسات تعويض حقوق الملكية بشكل عام، فإن شركات ما قبل الاكتتاب العام في مجال التكنولوجيا وعلوم الحياة ال تزال القطاعات تعتمد بشكل كبير على خيارات األسهم كشكل أساسي من أشكال تعويض األسهم. هذا هو الحال لأن الخيارات الأسهم مكافأة النمو وارتفاع التقييمات، في حين أن الأسهم المقيدة في المقام الأول تعزيز الاحتفاظ بالموظفين. بالإضافة إلى ذلك، فإن فرض الضرائب على خيارات الأسهم عند ممارستهم يجعلهم أكثر مواتاة للموظفين في بيئة مع القليل أو عدم وجود سيولة. وهذا هو الحال لأن الموظفين لديهم السيطرة على قرار ممارسة خياراتهم. ومن ناحية أخرى، يمكن للأسهم المقيدة، الخاضعة للضريبة عند الاستحقاق، أن تترك للموظفين فاتورة ضريبية حتى عندما لا يكون لديهم أي وسيلة سهلة لبيع الأسهم. وكما هو متوقع، نجد لدى تحليل منح حقوق الملكية للموظفين في شركات قطاع التكنولوجيا وعلوم الحياة المكتتب بها من مكاتب الملكية الفكرية بين عامي 2010 و 2014 أن غالبية الشركات كانت تركز على الخيار في إستراتيجيتها الخاصة بالأسهم قبل طرحها للجمهور. على مدى فترة الخمس سنوات من هذه الدراسة، اعتمدت 68.3 من الشركات فقط على خيارات الأسهم قبل الاكتتاب العام. واستخدمت أقل من شركتين حصصا مقيدة حصرا، واستخدمت 26.5 شركة مزيجا من خيارات الأسهم وأسهم مقيدة. ويستند التحليل الوارد أعلاه إلى استعراض منح حقوق الملكية للموظفين المعلقة قبل الاكتتاب العام الأولي في كل من الشركات 410 التي تعقبها رادفورد. نظرا لبنية إيداعات سيك، مراجعة تاريخية كاملة لممارسات حقوق الملكية قبل الاكتتاب العام من وقت البدء في الذهاب العامة غير ممكن، وينبغي للقراء أن نحيط علما العديد من المحاذير: فمن الممكن، ولكن من غير المحتمل، أن العدالة تحولت الممارسات في حين كانت الشركة خاصة وقبل أن تصبح أي إيداعات عامة متاحة. على سبيل المثال، قد تكون الشركة قد منحت أسهم مقيدة وخيارات الأسهم عدة سنوات قبل الذهاب للجمهور. إذا كانت الأسهم المقيدة المكتسبة بالكامل قبل الاكتتاب العام، في حين ظلت الخيارات غير محسوبة، فإن الشركة يبدو أنها تستخدم فقط خيارات الأسهم في وقت الاكتتاب العام. مرة أخرى، هذا السيناريو غير محتمل. تم منح بعض األسهم المقيدة التي تم احتسابها في هذا التحليل كأشهم مؤسسية عندما كانت تقييمات الشركة منخفضة بما فيه الكفاية لتلافي المتلقين عواقب ضريبية كبيرة. باإلضافة إلى ذلك، من المرجح أن يتم احتساب بعض األسهم باعتبارها أسهم مقيدة كخيارات أسهم ومن ثم تمارس في وقت مبكر بعد فترة وجيزة من المنح، وتحويلها بشكل فعلي إلى أسهم مقيدة. ونتيجة لذلك، فإن انتشار شركات ما قبل الاكتتاب العام باستخدام برامج الأسهم المقيدة ذات القاعدة العريضة حقا قبل بدء التداول العام أقل بكثير من الرقم 30.0 المذكور أعلاه (النهج المختلط بالإضافة إلى النهج المقيد للأسهم فقط). ولا تزال ممارسة التحول من الخيارات إلى الأسهم المقيدة قبل الاكتتاب العام محجوزة لسلالة خاصة من شركات التقييم الكبيرة جدا. يتم استبعاد األوامر المعلقة واألسهم الممتازة من التحليل السابق أعاله لمكافآت األسهم القائمة في وقت اإلكتتاب العام. خطط الحوافز الجديدة للأسهم والاكتتاب العام تسير جنبا إلى جنب تقديم خطط جديدة للموظفين الأجور قبل الذهاب الجمهور يمكن أن تكون مفيدة لعدة أسباب. أولا، إن إنشاء مشاريع جديدة للاستثمارات البيئية مع المرونة اللازمة لمنح مجموعة متنوعة من المركبات، بما في ذلك حصص الأداء (أي خطة شاملة)، يتيح للشركات العامة الجديدة القدرة على التكيف بسهولة أكبر مع الممارسات السوقية المتطورة. ثانيا، من الأسهل والأقل كلفة تنفيذ برنامج إيب أو إسب جديد في حين خاصة، لأن الموافقة عادة ما يتطلب سوى دعم مجموعة من المؤسسين عن كثب ومستثمري رأس المال الاستثماري. وبمجرد أن تصبح الشركة عامة، فإنها يجب أن تسعى بسرعة للحصول على الدعم من مجموعة أوسع وأكثر تنوعا من المساهمين الذين من المرجح أن يفرضوا معايير حوكمة أكثر صرامة لممارسات تعويض الأسهم. ويوضح الرسم البياني التالي انتشار الشركات العامة مؤخرا التي اعتمدت خطط الاستثمار الصناعية الجديدة و إسبس في وقت الاكتتاب العام على مدار جميع السنوات في دراستنا: كما نرى في الرسم البياني، إيبس الجديدة هي أكثر شيوعا من إسبس قبل الطرح العام، مع وهي تقريبا نفس النسبة المئوية لشركات التكنولوجيا وعلوم الحياة التي تعتمدها. أكثر قليلا من نصف جميع الشركات تعتمد إسب جديدة مع شركات علوم الحياة تتبع 61 مقارنة مع أقل من 50 فقط لشركات التكنولوجيا. لا تقوم العديد من الشركات بإجراء تغييرات على إسبس في الاكتتاب العام لأنها تعتبر أكثر ودية المساهمين، وبالتالي، أسهل للحصول على الموافقة على التغييرات بعد الاكتتاب العام. انتشار وحجم الأحكام الدائمة الخضرة تقريبا 70 من جميع الشركات المدرجة في تحليلنا عبر جميع السنوات وأضافت الخضرة الأحكام إلى خططها الجديدة إيب و إسب بينما خاصة. في الغالبية العظمى من الحالات، تسمح هذه الأحكام دائمة الخضرة للشركات لتجديد أسهم خطة الأسهم على أساس سنوي لمدة تصل إلى 10 عاما. وبشكل أكثر تحديدا، تسمح الأحكام الدائمة الخضرة بزيادة تلقائية وزيادية في احتياطيات الخطة، وعادة في بداية كل سنة خطة جديدة. وفي غياب مثل هذا الحكم، فإن الزيادات في احتياطيات الخطة بعد الاكتتاب العام تتطلب موافقة المساهمين من خلال التصويت بالوكالة. ويبلغ متوسط ​​حجم المخصصات الدائمة الخضرة لخطط حوافز الأسهم الجديدة 4.0، مما يعني أن الشركات تحتفظ عادة بالقدرة على إضافة حد أقصى قدره 4.0 من إجمالي الأسهم العادية القائمة في خطط أسهمها كل عام. أما بالنسبة لمخططات إسبس، فإن متوسط ​​حجم الخضرة يساوي 1.0 من إجمالي األسهم العادية القائمة. تأثير الأحكام الدائمة الخضرة على تصميم الخطة لا ينبغي أن يؤخذ تأثير الأحكام الدائمة الخضرة على استراتيجية الإنصاف الشاملة على محمل الجد. الخطط دون أحكام دائمة الخضرة تحتاج عادة مجموعة أولية أكبر من الأسهم من تلك التي مع المدمج في الميزات دائمة الخضرة. وبالنظر إلى هذه المقايضة سوف تؤثر على جهود تصميم خطة الأسهم وحجم طلبات الأسهم قبل الاكتتاب العام. لتسليط الضوء على هذه النقطة، تسرد الجداول التالية الحجم المبدئي للتمويل (إيب) و إسب (كنسبة مئوية من الأسهم القائمة بعد الاكتتاب العام) للخطط مع وبدون أحكام دائمة الخضرة. اتجاهات تبني الخضرة على الرغم من استمرار االذعان من الشركات االستشارية بالوكالة والعديد من المستثمرين المؤسساتيين، إال أن معدالت التبني لألحكام الدائمة الخضرة آخذة في االرتفاع. وبمجرد النظر في خطة خطة يجب أن يكون في أيام فقاعة دوت كوم الثقيلة، سقطت الخضرة دائمة بشكل حاد من صالح في منتصف 2000s. ومع ذلك، كما استعاد وادي السيليكون والسوق العام الاكتتاب البخار في أواخر عام 2011 وأوائل عام 2012، والأحكام دائمة الخضرة مرة أخرى عاد إلى صالح. في حين شهد عام 2013 و 2014 انكماشا طفيفا في التبني الدائم للبيئة، فإن المخصصات الدائمة الخضرة تعود إلى أعلى مستوى لها في خمس سنوات في عام 2015 لكلا النوعين من خطط الأسهم. التعويضات التنفيذية غالبا ما تتعرض الشركات الناشئة لضغوط هائلة للحفاظ على الموارد النقدية حتى تتمكن من الاستثمار في تطوير المنتجات والنمو التنظيمي. من أجل التنافس على المواهب التنفيذية في ظل هذه القيود، يتم التركيز بشكل أكبر على إمكانات لخلق الثروة الكبيرة من خلال جوائز ما قبل الاكتتاب العام. ومع ذلك، ومع اقتراب إحدى الشرکات الخاصة من حدث ناجح للاكتتاب العام، فإن مستویات التعویضات النقدیة تزداد في کثیر من الأحیان لتتماشی مع الأسعار التنافسیة في مقارنات الشرکات العامة. ويصدق ذلك بصفة خاصة عندما تضاف إلى الشركة مواهب تنفيذية إضافية (مثل نائب رئيس المبيعات والموارد البشرية والتسويق). باإلضافة إلى ذلك، فإن الشركات في خط اإلكتتاب العام تنتقل عادة إلى برامج تعويضية تنفيذية على غرار الشركات العامة قبل طرحها للجمهور، بما في ذلك اعتماد حوافز نقدية سنوية وطويلة األجل أكثر تنظيما، وتعديالت على مقاييس األداء الرئيسية، ومعايير جديدة لحوكمة التعويضات. لمعرفة المزيد حول هذه الديناميكية المتغيرة، يرجى الاتصال بأحد أعضاء فريق استشارات التعويضات، أو زيارة قسم الخدمات الاستشارية في هذه البوابة. قائمة مكاتب الملكية الفكرية الأخيرة يسرد الجدول التالي جميع الشركات 243 المدرجة في تحليل رادفوردس لشركات القطاع العام التكنولوجيا وعلوم الحياة مؤخرا. شروط الاستخدام تنويه مصادر البحث: البحث والتحليل المعروض على هذا الموقع هو متميز تماما عن البيانات التي تم جمعها في رادفوردس الولايات المتحدة قبل المسح المدعومة إيبوفنتوريد. يتم جمع البيانات المسح بشكل سري ومباشرة من المشاركين في المسح والتعامل معها من قبل فريق عمليات المسح رادفوردس، في حين أن المعلومات الواردة أعلاه تستند فقط على المعلومات التي تم جمعها وتحليلها من قبل فريق الاستشارات التعويض رادفورد من الملفات العامة للجنة العليا للتعليم. استخدام البحوث: البحث والتحليل المعروض على هذا الموقع هو تجميعي في الطبيعة، ويغطي فترة زمنية واسعة وعدد كبير من الشركات في مواقع وصناعات متنوعة. ويتم تشجيع الشركات على البحث عن معلومات أكثر استهدافا عند إجراء عمليات قياس مرجعية أو وضع استراتيجية للتعويض. وليس المقصود من المعلومات المقدمة في هذه الصفحة أن تكون بديلا عن المشورة المحاسبية أو القانونية أو الاستشارية المناسبة. البحث والتحليل المعروض على هذا الموقع هو ملك وحيد لشركة رادفورد، وهي شركة أون هيويت، ولا يجوز إعادة استخدامها أو إعادة طباعتها أو نشرها دون إسناد مناسب إلى رادفورد. عند الاستشهاد بأي جزء من هذا التحليل، يجب ذكر رادفورد ووصفه على النحو التالي: المصدر: رادفورد، شركة أون هيويت (رادفورد).Incentive خيارات الأسهم تحديث 08 سبتمبر 2016 خيارات خيارات الحوافز هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل من المخزون بدلا من النقد. وبفضل خيار محفزات الأسهم (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو الشركات الفرعية بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته). يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض الضرائب على إسو بطريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة المخزون عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، يجب عليك أن تعرف: تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه خيارك و الأسهم المشتراة سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم تاريخ البيع: تاريخ بيع السهم. وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التصرف في المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزونات خيارات الأسهم الحافزة يعني التخلص المؤهل من إسو ببساطة أن الأسهم، التي تم الحصول عليها من خالل خيار خمزون حافز، أكثر من سنتني من تاريخ املنحة وبعد مرور أكثر من سنة على نقل املخزون إىل املوظف) عادة تاريخ التمرين (. هناك معايير إضافية للتأهيل: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين. المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم الحافزة يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت). ولكن يتم تجاهلها لغرض حساب ضريبة الدخل الاتحادية العادية. يتم إدراج الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وسعر الإضراب الخيار 39 كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك. المعاملة الضریبیة للتأھیل المؤھل لخیارات أسھم الحوافز یتم فرض ضرائب علی التأھیل المؤھل للأیزو کمکسب رأسمالي علی أساس معدلات ضریبة الأرباح الرأسمالیة طویلة الأجل علی الفرق بین سعر البیع وتکلفة الخیار. المعاملة الضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز إن التصرف غير المؤهل أو غير المؤهل في أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األمد (. يتم تحديد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي: إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وخيار الإضراب 39. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن كامل المبلغ هو خسارة رأسمالية وهناك 39 ليس هناك أي دخل للتعويضات للإبلاغ. الحجب والضريبة المقدرة يجب أن تدرك أن أرباب العمل غير مطالبين بوقف الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة تدفع عن طريق استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة. يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية: الإبلاغ عن ممارسة خيارات الأسهم الحافزة والأسهم لا تباع في نفس السنة زيادة دخل أمت الخاص بك عن طريق انتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر الممارسة. ويمكن حساب ذلك باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 التي يقدمها صاحب العمل. أولا، العثور على القيمة السوقية العادلة للأسهم غير المباعة (نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5)، ومن ثم طرح تكلفة تلك الأسهم (نموذج 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5). والنتيجة هي الانتشار، ويتم الإبلاغ عنها في السطر 6251 من النموذج 14. ونظرا لأنك تعرف الدخل من أجل أغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلف في تلك الأسهم ل أمت مقارنة بأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14). الإبلاغ عن التخلص المؤهل من أسهم إسو الإبلاغ عن الكسب في الجدول D الخاص بك والنموذج 8949. you39ll تقرير إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل الوسيط الخاص بك على نموذج 1099-B. كما أنك تقدم تقريرا عن أساس التكلفة العادية (سعر التمرين أو الإضراب، الذي تم العثور عليه في النموذج 3921). يمكنك أيضا ملء جدول D منفصل ونموذج 8949 لحساب أرباح أو خسائر رأس المال الخاصة بك لأغراض أمت. في هذا الجدول المنفصل، ستبلغ 39٪ عن إجمالي العائدات من البيع وأسعار تكلفة أمت (سعر التمرين بالإضافة إلى أي تعديل سابق في نظام أمت). في النموذج 6251، فإنك ستقوم بإبلاغ تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت. راجع تعليمات النموذج 6251 للحصول على التفاصيل. الإبلاغ عن التخلص من الاستبعاد من أسهم إسو يتم الإبلاغ عن إيرادات التعويض كأجور على نموذج 1040 خط 7، ويتم الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر رأسمالية في الجدول D والنموذج 8949. قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في نموذج W-2 الأجور والبيانات الضريبية من صاحب العمل بالمبلغ المبین في المربع .1 یقدم بعض أصحاب العمل تحليلا مفصلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2. إذا كان دخل التعويض قد تم إدراجه بالفعل في W-2، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من المربع فورم W-2 1 في سطر النموذج 1040 7. إذا لم يتم تضمين دخل التعويض في W-2، ودخل التعويض الخاص بك، وتشمل هذا المبلغ كأجور على الخط 7، بالإضافة إلى المبالغ من النموذج W-2 الخاص بك. في الجدول D والنموذج 8949، ستقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع (كما هو موضح في النموذج 1099-B من الوسيط) وأساس التكلفة في الأسهم. في حالة عدم أهلية تصرفات أسهم إسو، يكون أساس التكلفة هو سعر الإضراب (الموجود في النموذج 3921) بالإضافة إلى أي دخل تعويضي يتم الإبلاغ عنه كأجور. إذا قمت ببيع أسهم إسو في سنة أخرى بخلاف السنة التي مارست فيها إسو، سيكون لديك أساس تكلفة منفصل على أساس أمت، لذلك يمكنك استخدام 39 جدولا منفصلا D و نموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت المختلفة واستخدامك 39 مرة النموذج 6251 إلى تقرير عن تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال العادي. النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين. قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيحتوي على المعلومات التالية: هوية الشركة التي نقلت الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز، وهوية الموظف الذي يمارس خيار الأسهم الحافزة، وتاريخ منح خيار الأسهم الحافزة، تاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة السعر للسهم الواحد، والقيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في تاريخ الممارسة، وعدد الأسهم المكتسبة، ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج على أن يتم الإبلاغ عن الضريبة الدنيا البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل لمعاملة ضريبية مفضلة. تحديد خيارات التأهل التمويلي للحوافز القابضة لها فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على العلاج ضريبة الأرباح الرأسمالية. مدة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة واحدة من نقل السهم إلى الموظف. يظهر النموذج 3921 تاريخ المنحة في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ بعد ذلك، سيكون لديك تصرف مؤهل وأي ربح أو خسارة سيكون مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لضريبة الأرباح على المدى الطويل. إذا قمت ببيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فإنك لن يكون لديك حق التصرف في الاستبعاد، وسيتم خصم ضريبة الدخل جزئيا من دخل التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية. حساب دخل الحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة إسو إذا كنت تمارس خيارا من أسهم الحوافز ولم تقم ببيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فإنك تقدم تقريرا إضافيا عن ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما تكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). الإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضريبة العادية إن أساس التكلفة للأسهم التي تم الحصول عليها من خلال خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3. وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل الأسهم هو المبلغ في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5. سيتم استخدام هذا الرقم في الجدول D والنموذج 8949. حساب أساس تكلفة أسهم أمت التي تمارس في سنة واحدة وبيعها في السنة اللاحقة لها أساسين للتكلفة: أغراض الضرائب وأخرى لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب التعويضات الدخل المبلغ على التخلص من الاستثناء إذا تم بيع أسهم خيار التحفيز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون 39 عند ممارسة الخيار وسعر التمرين. ولتحقيق ذلك، ضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5 (، ومن هذا المنتج يطرح سعر التمرين) اإلطار 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وهو عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينها في W-2 الخاص بك، ثم قم بتضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على سطر النموذج 1040 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية بدءا من أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدم هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية في الجدول دال والنموذج 8949.